부모 자녀 증여세 기본개념과 증여세 계산하기｜얼마까지 세금 안 내도 될까? (공제한도 완벽정리)

안녕하세요.태하세무회계 권구범 세무사입니다.

인터넷에는 세금과 관련하여 잘못된 정보가 넘쳐납니다.

온 오프라인 상담을 진행하면서 정말 큰일나겠다 싶은 상황도 몇 번 보았습니다.

그래서, 이 글을 작성합니다.

자, 부모가 자녀에게 돈이나 부동산을 줄 때

가장 많이 묻는 질문이 있습니다.

“얼마까지는 세금 안 내고 증여할 수 있을까요?”

이 질문은 단순한 호기심을 넘어,

세무조사나 가산세 위험을 피하기 위해 반드시 알아야 하는 부분입니다.

오늘은 실제 상담 현장에서 가장 자주 나오는 질문을 바탕으로

부모 자녀 증여세 기본개념, 계산법(증여 공제한도)를 쉽게 정리해드리겠습니다.

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1. 부모 자녀간 증여세 기본 개념

증여세란, 무상으로 재산을 이전받을 때 부과되는 세금입니다.

증여자인 부모가 자녀에게 현금, 주식, 부동산 등을 증여하면

수증자인 자녀가 납세의무자가 됩니다. (상증세법 제4의2)

1-1. 증여세, 부모가 대신 내줄 수도 있나요?

네, 가능합니다, 다만 추가 증여세가 발생할 수 있습니다.

상증법상 원칙은 증여세 과세거래에 대하여 수증자가 납세의무를 집니다.

이때 증여를 받는 자녀가 증여세를 낼 수 없어,

증여세를 증여자가 대신 납부(대납)하는 경우에는 이 또한 별도의 증여재산으로 보아

신고 및 납부가 이루어져야 합니다.

■ (참고) 단, 자녀가 비거주자이고 국외재산을 증여하는 경우 국조법에 따라 예외적으로 납세의무자가 변경되기도 합니다.

■ (참고) 예외적으로 증여자가 연대납세의무를 지고 납부할 수 있습니다. (수증자의 무자력 등)

이렇듯 다양한 상황이 있고, 임의로 판단하여 신고하는 경우 불이익이 발생할 수 있으니

전문가의 조력을 받으시기 바랍니다.

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2. 증여세 계산법

법령을 요약하면 기본적으로 다음의 구조로 계산할 수 있습니다.

① 증여재산가액 산정

② 비과세 재산 공제

③ 증여재산공제 적용

④ 과세표준 계산

⑤ 신고세액공제 적용

■ (참고) 증여재산가액 산정, 비과세 대상인 자산을 판정하는 것은 복잡한 문제가 됩니다.

2-1. 증여세 공제한도는 얼마일까?

▶ 증여재산공제(상증법 제53조)

성년 자녀(만 19세 이상): 10년간 5천만 원 공제

미성년 자녀(만 19세 미만): 10년간 2천만 원 공제

▶ 혼인 출산 증여재산 공제 (상증법 제53조의2)

직계존속으로부터 증여받는 거주자의 경우, 1억원을 추가로 공제

즉, 이에 따르면 이전에 증여사실이 없음을 가정하고

증여재산가액 약 1억 5천만원 정도까지 공제가 가능합니다.

다만 많은 분들이 놓치는 핵심이 있습니다.

“공제한도 내 금액도 원칙적으로는 신고가 필요하다”는 점입니다.

아무리 세금이 0원이라도 신고하지 않으면 향후 자금출처조사에 대비할 수 없고,

증여재산가액을 잘못 파악하고 있다가 무신고에 따른 가산세 부과 대상이 될 수 있습니다.

3. 마무리하며

정리하자면, 일반적인 경우

증여세는 수증자가 납세의무를 지고

10년간 5천만원,

2024년부터는 생애에 한번 1억원의 증여재산에 대하여 공제가 가능합니다.

증여세는 단순히 어떻게 하면 된다.

심플하게 준비할 수 있는 세목은 아닙니다.

언제, 어떻게 증여하고, 어떤 서류를 남기느냐가 더 중요합니다.

한 번의 정확한 신고가 수백만 원의 세금 절감으로 이어질 수 있고,

향후 리스크를 크게 줄일 수 있습니다.

대표세무사 권구범